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三钢闽光:关于福建泉州闽光钢铁有限责任公司资产重组过渡期损益情况的专项审计报告

发布日期:2018-9-15 上午 01:01:08 浏览:638

来源时间为:2018-08-11

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三钢闽光:关于福建泉州闽光钢铁有限责任公司资产重组过渡期损益情况的专项审计报告

2018-08-1100:00:00

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导语:

2001年11月6日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸字[2001]第88号文批复同意,

2001年11月6日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸字[2001]第88号文批复同意,

由福建泉州三安集团有限公司与美国海发投资公司共同组建本公司,初始注册资本

18,000万元人民币,其中福建泉州三安集团有限公司出资人民币9,180万元,占注册资

本的51;美国海发投资公司出资外汇折合人民币8,820万元,占注册资本49,属中

外合资企业。2005年3月29日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸字[2005]第8号文批复同意,

美国海发投资公司将其持有的本公司49的股权转让给英属维尔京群岛hfainc.。

2007年8月17日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸字[2007]第46号文批复同意,

福建三安集团有限公司(原福建泉州三安集团有限公司)将其持有的本公司51股权转

让给福建省(冶金)控股有限责任公司。

2008年5月12日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸字[2008]第21号文批复同意,

英属维尔京群岛hfainc.将其持有的本公司3股权转让给厦门市信达安贸易有限公司。

2009年12月18日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸[2009]第84号文批复同意,

英属维尔京群岛hfainc.将其持有的本公司2.9733股权转让给福建省冶金(控股)有

限责任公司;同时,根据《福建省人民政府国有资产监督管理委员会关于福建省三钢(集

团)有限责任公司重组福建三安钢铁有限公司有关事项的函》(闽国资函产权[2009]

324号),福建省冶金(控股)有限责任公司将其持有的本公司53.9733股权无偿划拔

给福建省三钢(集团)有限责任公司。

2010年9月29日,经安溪县对外贸易经济合作局以安外经贸字[2010]第79号文批复同意,

英属维尔京群岛hfainc.将其持有的本公司9.3615股权转让给福建省安溪荣德矿业有

限公司。

2012年8月3日,经泉州市对外贸易经济合作局以泉外经贸审[2012]第45号文批复同意,

本公司注册资本变更为人民币24,229.7598万元,新增注册资本人民币6,229.7598万元,

其中福建省三钢(集团)有限责任公司认缴5,646.5464万元、福建省安溪荣德矿业有限

公司认缴583.2134万元。本次变更后,福建省三钢(集团)有限责任公司出资15,361.7404

万元,占注册资本63.4003;英属维尔京群岛hfainc出资6,059.736万元,占注册资本

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本公司

(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金

融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。

(2)金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

持有至到期投资持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益。应收款项应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包

括应收账款和其他应收款等(附注四、9)。应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行

后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。可供出售金融资产

可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除上述

金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入,计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益

(3)金融负债分类和计量本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

的,相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按照公

允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利

和利息支出计入当期损益。

其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按

摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

(4)金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、8。

(5)金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准

备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金

融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的情形:

①发行方或债务人发生严重财务困难;②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;

④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组;

⑤因发行方发生重大财务困难,导致金融资产无法在活跃市场继续交易;

⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,包括:

该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化;-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况;⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,如权益工具投资于资产负债表日

的公允价值低于其初始投资成本超过50(含50)或低于其初始投资成本持续时间超过12个月(含12个月)。

低于其初始投资成本持续时间超过12个月(含12个月)是指,权益工具投资公允价值

月度均值连续12个月均低于其初始投资成本。

⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计未来

现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。预计未来

现金流量现值,按照该金融资产原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,确认减值损失,计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在

具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资

产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资

产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价

值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

可供出售金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原直接计入其他综合收益的因公允价值下降

形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损

失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。以成本计量的金融资产在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该金融资产的账面价

值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,

确认为减值损失,计入当期损益。发生的减值损失一经确认,不得转回。(6)金融资产转移

金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入

方)。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融

资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的

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